税收稽查越来越严，企业别让稽查给盯上，这4个常识会计要记牢

税收稽查越来越严，企业别让稽查给盯上，这4个常识会计要记牢

1、自然人股权转让，个税的扣缴义务人到底是谁？

以股权转让方为纳税人，受让方为扣缴义务人。受让方自然人负有个人所得税的扣缴义务，应在被投资企业所在地主管税务机关办理代扣代缴手续。股权转让的代扣代缴义务人应该是受让人，股权所在的企业没有代扣代缴义务。股权所在的企业要向税务机关报告股权变动情况。《税收征收管理法》第四条规定：法律行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定的负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

2、企业在资产重组过程中，涉及到转让不动产的，是否需要缴纳增值税？

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件附件2：《营业税改征增值税试点有关事项的规定》中“一、……（二）不征收增值税项目。5. 在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为。

3、“以旧换新”方式销售货物，企业所得税上应如何确认收入？

根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）规定：除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。销售商品以旧换新的：销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。

4、一般纳税人纳税事项发生变更，防伪税控系统是否也需要变更？

根据《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版工作有关问题的通知》规定，纳税人名称、开票限额、购票限量、开票机数量等事项发生变更的，纳税人应到主管税务机关办理变更发行。当前，纳税人通过电子税务局或者办税服务厅申请变更事项，主管税务机关审核通过后，纳税人只需要将税控设备连接互联网，即可实现远程变更税控设备信息。

公转私到底有哪些风险？为什么国家要严查公转私

1、挪用公款

如果钱放在公司账户里，那就相当于放在明面上，有据可查。但是如果转到老板的账号里，就难以区分到底款项是公用还是私用的。根据法律规定，公司的资金必须要受到监管，不可私自挪用，一旦发现有挪用公款的行为，严重的会被定罪入刑！

2、偷税漏税

财税做账是需要原始凭证的，老板把公司的钱转入到个人账户以后，没有纳税证明，那就不可能提供发票，这就有偷税漏税的嫌疑了，一旦被查，企业将会面临巨额补税惩罚。

3、洗钱嫌疑

一旦个人的银行卡收入金额过多，银行就会重点监控，看是否有洗钱的嫌疑。注意：这里不仅是查金额，次数也会查。

个人银行收款高于这个数就要小心了

企业还需要注意的是：公对公、公对私的大额转账也会被重点监控！

简单来说，9种情况的企业容易被盯上！

1.现金交易额超过5万

2.公转超200万

3.私户转账金额过大（境内转账超50万、境外转账超20万）

4.规模小但流水巨大

5.转入转出异常（分批转入集中转出、现金交易额超5万）

6.资金流向与经营无关

7.公户私户频繁互转

8.频繁开销户

9.闲置账户大量交易

文件要求2022年3月1日起，1台银行卡受理终端只能对应1个特约商户。此外，限制个人收款码远程收款（主要针对频发的跑分、赌博、电诈等违规行为）；个人收款码不得用于经营收款；收款条码要制定分类管理制度；区分个人和特约商户，有经营活动的划入特约商户范围。

6种情况企业要小心！

1)规模很小的企业，却常搞出上千万的流水。

2)转入转出异常情况，比如分批集中转出，或者分批集中转入转出。

3)经营范围或经营业务，跟资金流向没有关联度。

4)公户短期内频繁给私户转账，或公司经常收到私户转账。

5)频繁开户销户，在销户前有大量的资金活动。

6)闲置很久的账户，突然启用，并且有大量的资金活动。

当然，银行账户千千万，税务部门肯定是捡有违规嫌疑的账户进行重点监察，一般以超过特定金额为准。哪些银行账户交易，是税局的重点稽查对象？

01 现金交易超5万

02 公转公超200万

03 境内私户转账超50万，境外私户转账超20万

04 规模小但流水巨大

05 转入转出异常，如分批转入集中转出，或集中转入分批转出

06 资金流向与经营无关

07 公户私户频繁互转

08 频繁开销户

09 限制账户大量交易

私卡不能避税。老板应该如何合理合法地节税？

1、老板把钱带回家的五种方式（记住，企业是老板的，但公司的钱不是老板的）

1、老板给自己发工资

说明老板发工资和年底分红的税差很大

方法：每月给自己发工资2.9万，年终奖金14.4万，年收入50万，征收率只有11%。与年底分红省宝马五系740相比！

2、每年开除一次员工

说明离职补偿金低于当地职工平均工资的3倍，可以免税

3.建立个人独资企业服务中心

表明个人独资企业批准后综合征收率为5%

方法：建立个人独资企业，为公司提供服务咨询，个人独资企业可安全收回475万元

4.老板把车卖给企业

注：二手车转让价格低于免税政策

方法：把你的车卖给企业60万，你又开车了，安全性拿回60万，所有车的相关费用都可以报销。

5.打造个人独资企业知名品牌核心

表明：自身的产品或技术专业根据受权自身再扣除花费

方法：将公司商标或专利权安装在内，企业支付相应的授权品牌费用，经批准后综合征收率为5%，安全收回200万元。

中国国家税收环境极其复杂，不敢诗老板还是个人，虽然不是财务，但一定要有财税意识。

说到财税，除了个人以外，可以说这也是所有企业都需要考虑的大问题，连马云、刘强东也在其中，不然怎么会有马云没有薪水，而刘强东的年薪只有一块钱这样的事情出现呢？

是不是很多人都觉得避税问题只有那些出色的财务才会知道，其实不然，老板也是要懂得一定的节税知识的，这样才能的合理的帮公司节省的开支，让你的收益最大化。